Найбільш особливий та складний податок ПДВ у Чехії
Найособливіший і найскладніший податок ПДВ у Чехії. Для багатьох підприємців поняття цього податку є дуже важливим. Адже знання податку на додану вартість для Чехії та для ЄС відкриють нові можливості. Перелік послуг, які надаємо, пов`язані з ПДВ в Чехії дивіться в кінці сторінки. Далі йдеться про таке:
- історія та утримання податку в Чехії;
- найскладніший для розуміння податок у Чехії;
- складові чеського ПДВ;
- ПДВ у Чехії на доходи організацій;
- ПДВ у Чехії на дохід від інвестицій;
- ПДВ у Чехії на використанні інтелектуальної власності та лізинг.
Історія та утримання податку в Чехії
Історія та зміст податку в Чехії. Цей непрямий податок набув чинності, починаючи 01.01.1993 року. Він поширюється на такі категорії:
- Діяльність усередині країни.
- Імпортні товари.
- Міжнародні автобусні перевезення, якими займається іноземна фірма, що займається виробничою діяльністю або надаєпослуги на території Чехії.
Сплачують цей складний податок ПДВ у Чехії жителі, які проживають у країні, на яких спрямоване провадження діяльності. При ввезенні товару в країну ПДВ має сплатити особа, якій призначається цей товар. Що стосується автобусних перевезень, то сплата податку лягає на іноземну компанію.
Податкове оподаткування з ПДВ поширюється як на фізичних, так і на юридичних осіб. Сплачувати податок зобов`язані всі особи, оборот яких за останні 3 місяці становить понад 0,75 млн. крон або 1 млн. крон на рік. Винятком є категорії осіб, котрим законі прописані спеціальні поправки. Під дію ПДВ потрапляє будь-яка діяльність у Чехії, що здійснюється як на відплатній, так і на безоплатній основі. На товари, що ввозяться в країну поширюються спеціальні податкові розпорядження, якщо на товари, що ввозяться, не поширюються особливі винятки. ПДВ також діє на товари, куди не поширюються ці розпорядження.
Базова ставка мита складає 21%, докладніше про ставці. У поправках зазначено перелік категорій товарів та послуг, на яких діє особлива ставка оподаткування, що дорівнює 5%. До них належать:
- Передача та виробництво енергії.
- Харчова продукція.
- Масла на мінеральній основі.
- Деякі послуги.
Крім цього, в законі прописані категорії товарів, на які ПДВ не поширюється. До них належать:
- Поштові послуги.
- Витрати на оренду.
- Медобслуговування.
- Переказ та здавання в оренду землі та ряд інших.
Самий складний для розуміння податок у Чехії
Найскладніший для розуміння податок у Чехії та знайособливіший податок ПДВ у Чехії, він вважається таким, тому що дуже складний для розуміння. Дуже багато помилок припускаються багато хто під час підрахунку ПДВ. Однак, якщо заглибитися в суть податку на додану вартість, він стає цілком зрозумілим. До того ж цей податок є непрямим і не повинен сильно обтяжувати власників бізнесу. Непрямі податки відносяться до оподаткування, що діють не на виробника, а на кінцевого споживача продукції.
Кожен покупець у магазині або ресторані, отримуючи чек за покупку може побачити, скільки він заплатив ПДВ. Крім податку на додану вартість до непрямих податків також належать акцизи та мита. Щоб зрозуміти, у чому виникає складність при розрахунку та сплаті податку, потрібно вивчити його складові.
Складники чеського ПДВ
Складові чеського ПДВ. Найособливіший і найскладніший податок ПДВ у Чехії поділяється на такі складові:
- Реалізація товарів та послуг на території ЧР.
- Передача інтелектуального права та низки інших майнових прав. До них також належить і передача прав, що здійснюється на безоплатній основі.
Варто відзначити і операції, які на території Чеської Республіки не підпадають під дію ПДВ:
- Будівництво та монтажні роботи на своїй території, що не мають комерційного характеру.
- Передача товарів, послугдля власного використання.
- Ввезення товарів на територію Чехії.
ПДВ в Чехії на доходи організацій
ПДВ у Чехії на доходи організацій. Цей податок поширюється на фірми, які є податковими агентами Чеської Республіки. Компаніями-резидентами вважаються організації, що ведуть свою діяльність або керовані з Чехії. Вони повинні сплачувати різні податки за діяльність, що здійснюється у всьому світі. Організації, які не є резидентами повинні сплачувати лише податки, що поширюються на прибуток фірми на території Чехії.
Основна ставка такого податку становить 21%, при цьому інвестиційні фонди, що підтвердили свою кваліфікацію, сплачують податок за пільгами, всього 5%. Пенсійні фонди не підлягають цьому виду оподаткування, у законі чітко прописано, що для пенсійних фондів ставка дорівнює 0%.
Терміном, до якого повинен бути сплачений податок, є 01.04, наступного за звітним. У ряді випадків, якщо звітність готується фахівцями, які мають ліцензії, термін може бути продовжений аж до 30 червня. Існує можливість попросити відстрочки у разі виникнення непередбачених обставин, якщо це підпадає під низку причин, прописаних у законі. Тому часто називають знайособливіший і найскладніший податок ПДВ у Чехії.
ПДВ в Чехії на прибуток від інвестицій
ПДВ в Чехії на дохід від інвестицій. Якщо дивіденди виплачують не резиденту, то вони обкладаються прибутковим податком, базова ставка якого 15%, а підвищена 35%. Друга поширюється на переклади в країну, у якої з ЧР відсутня домовленість про заборону повторного оподаткування.
За законом Євросоюзу щодо взаємодії материнських та дочірніх компаній. Цінадходження від дочірніх компаній Чехії перебувають під керівництвом організації-засновника, що у іншій країні ЄС. Якщо друга зберігає не менше 10% акцій першої протягом останніх 12 місяців, то дивіденди звільняються від сплати податку. Аналогічна схема також на країни, які не є членами ЄС, але тісно із ним співпрацюють. До них відносяться Норвегія, Швейцарія та Ісландія і все-таки знайособливіший і найскладніший податок ПДВ у Чехії зберігає свої позиції.
ПДВ у Чехії на використанні інтелектуальної власності та лізинг
ПДВ в Чехії на використанні інтелектуальної власності та лізинг. Ставка податку на отримання прибутку з відсотків або роялті аналогічна минулому пункту і дорівнює 15% і 35% відповідно. Платники податків, які є резидентами ЄС або ЄЕП, можуть при подачі податкової звітності подати декларацію на відрахування витрат, пов`язаних з роялті та відсотками.