Податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії
Податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії. Для тих, хто замислюється над відкриттям бізнесу в Чеській Республіці або про переїзд на ПМП в цю країну, важливим буде дізнатися про те, які податкові ставки та податок на додану вартість в Чехії. І це цілком зрозуміло, оскільки саме оподаткування, як правило, і визначає, чи підходить країна для переїзду чи ні. Тому всі ті, хто має намір вибрати в якості місця проживання і роботи Прагу, а також будь-який інший населений пункт Чеської Республіки повинні мати більш-менш чітке уявлення про те, які податкові ставки в Чехії , і як вони застосовуються, у тому числі які за ними є пільги. Саме на ці питання і відповідає пропонований нижче матеріал, в якому перераховані всі ставки податків, що стягуються та стягуються, в тому числі як стягується податок на додану вартість у Чехії, процедури його нарахування, ставки ПДВ в Чехії і т.д. Перелік послуг, які надаємо, пов`язані з ПДВ дивіться в кінці сторінки. Далі мова йдеться про таке:
- діючі в Чехії ставки податку на дохід;
- податки на соціальне та медичне страхування в Чехії;
- податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії: правила нарахування;
- податкові ставки;
- на замітку потенційним підприємцям про податкові ставки в Чехії.
Діючі в Чехії ставки податку на дохід
Діючі в Чехії ставки податку на дохід. Насамперед, для ясності розуміння, необхідно поділити прибутковий податок, що стягується з юридичних осіб, який також відноситься до теми налогові ставки та податок на додану вартість у Чехії.
Для фізичних осіб ставка прибуткового податку встановлена в розмірі 15%. У поточному році із загального доходу особи не оподатковується сума 27840 крон на рік (звільнення від оподаткування). Податок стягується з доходу від заробітної плати, з доходів, які отримують від відання підприємницької діяльності від здачі в оренду (найм) рухомого та нерухомого майна та деяких інших видів доходів.
Податкові ставки в Чехії визначаються щоразу на відповідний податковий період рівний календарному році. І кожен резидент Чеської Республіки (громадяни, іноземці та особи без громадянства, які проживають на території Чехії понад 183 дні у календарному році), який отримав річний сумарний дохід на суму понад 15 тисяч крон, зобов`язаний подавати податкову декларацію у строк до 1 квітня року, наступного за звітним періодом. При цьому слід враховувати, що прибутковий податок нараховується і на доходи, які були отримані резидентом із зарубіжних джерел (стосовно них застосовується загальна 15% ставка). Для деяких категорій осіб законом передбачені пільги з прибуткового податку.
Щостосується прибуткового податку для юридичних осіб (корпоративного податку), у 2024 році його ставка дорівнює 21%. Є також і знижена ставка (15%), яка застосовується до інвестиційних та пенсійних фондів.
Під даний податок підпадає прибуток, одержуваний юридичною особою (як різниця між понесеними витратами та отриманими доходами). Як і у випадку з фізичними особами, всі підприємства зобов`язані подавати податкову декларацію (баланс) у строк до 1 квітня року, наступного за звітним. При цьому термін здачі балансу може бути продовжений до 30 червня (у цьому випадку потрібно повідомити податкову службу про це до 31 березня, а готує та звітує лише фахівець, який має відповідну ліцензію).
Податки на соціальне та медичне страхування в Чехії
Податки на соціальне та медичне страхування в Чехії. Дані податки нараховуються як працівників, так роботодавців. У країні діє обов`язкове соціальне та медичне страхування.
Податкові ставки в Чехії на соціальне страхування становлять 6,5% для працівників та 24,8% від фонду оплати праці для роботодавців.
З медичного страхування з працівників утримують 4,5% від нарахованої заробітної плати, з роботодавця – 9% від фонду оплати праці .
Податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії. При розрахунку бази оподаткування слід враховувати мінімальний розмір оплати праці, який на поточний рік становить 15,2 тис. крон на місяць. Що стосується відрахувань на медичне страхування, мінімальний внесок у ньому становить 2052 крони на місяць. Платежі за цими податками можна розрахувати за допомогою податкового калькулятора, у деяких випадках ще використовують податковий календар у Чехії.
Податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії: правила нарахування
Податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії: правила нарахування. Як правило, саме податок на додану вартість у Чехії викликає основні питання у тих, хто має намір інвестувати свої кошти в цій державі, відкривши тут справу, і тому це питання потрібно розглянути докладніше.
ПДВ протягом багатьох років виступає в Чехії бюджетотворчим податком, і тому його регулюванню приділяється підвищена увага. Податок на додану вартість та податкові ставки за ним встановлюються окремим законом № 325/2004.
На сьогоднішній день законодавством встановлено три ставки ПДВ: базова, знижена та друга знижена.
Базова (основна) ставка ПДВ стягується в розмірі 21%, і під неї підпадає основна кількість товарів, що надаються, послуг та робіт на території Чеської Республіки. Відповідно, і імпорт у країну даних товарів, робіт та послуг оподатковується за ставкою 21%.
Знижена ставка становить 15%, і застосовується вона до наступних видів товарів та послуг:
- послуги з постачання електроенергії, води, газу тощо (з так званого «комунального блоку», перелік у додатку 1 до закону);
- послуги з догляду вдома за літніми, хворими та дітьми;
- ремонт та налагодження медичного обладнання;
- клінінгові послуги;
- організація та проведення культурних та спортивних заходів (що входить сюди – у додатку 2 до закону);
- ввезення в країнупредметів антикваріату та творів мистецтв, які становлять особливу цінність (перелік у додатку 4);
- деякі види будівельних робіт.
Податок на додану вартість у Чехії у розмірі 10% (друга знижена ставка) стягується з:
- продуктів, призначених для немовлят;
- лікарських засобів та медичних препаратів;
- медичного обладнання;
- ряди позицій, необхідних у діяльності ветеринарних служб;
- друкованої продукції (газети, журнали, книги та ін. за умови, що під рекламу в них відводиться не більше 50% ).
Також діє і нульова ставка ПДВ, що застосовується по стосовно вивезення товарів за межі ЄС , до міжнародних транспортних послуг, у тому числі в межах Євросоюзу, та до угод з нерухомості.
Реєстрація як платники ПДВ може бути обов`язковою або добровільною. У першому випадку платником податку зобов`язані зареєструватися всі ті, чий оборот за попередній рік склав більше 1 млн. крон (заява про реєстрацію подається протягом 15 днів з моменту, коли було перевищено ліміт, і якщо платник податків не подав його, податкова служба нараховує штраф у розмірі 10% від суми одержаних за цей період доходів). При обороті в такому обсязі податок на додану вартість у Чехії сплачується раз на квартал, а якщо обсяг обороту становить 100 млн. крон, він сплачується щомісяця.
Заява подається в електронній формі (за допомогою податкового порталу Мінфіну країни). Заявнику надається ідентифікаційний номер для подальшої роботи з ним.
Щостосується звітності з ПДВ, з 2016 року діє правило, за яким усі платники повинні подавати так зване контрольне повідомлення (додатковий звіт про діяльність підприємства за минулий місяць). Він подається в електронній формі до 25 числа наступного за звітним періодом місяця.
Суммою для нарахування ПДВ виступає ціна виробництва або покупки, у тому числі сплачених митних платежів, акцизів, послуг з перевезення.
Експорт товарів з Чехії (за винятком вивезення до інших країн ЄС) звільнений від податку на додану вартість.
Слід пам`ятати, що для отримання відшкодування ПДВ необхідно бути зареєстрованим як його платник (інакше в цьому буде відмовлено). Також не підлягає відшкодуванню сплачений за купленими товарами, роботами та послугами ПДВ, якщо відсутня виручка від реалізації.
Податкові ставки на нерухомість у Чеській Республіці
Податкові ставки на нерухомість у Чеській Республіці.Обов`язок зі сплати податку нерухомість у Чеській Республіці виникає у власників квартир, приватних будинків, земельних ділянок, інших об`єктів нерухомості (конструкцій, споруд, будівель та інших.). Податкові ставки в Чехії за цим податком визначаються залежно від місця розташування об`єкта (для кожної місцевості діють різні коефіцієнти, за якими обчислюється податок). Потрібно зазначити, що, якщо порівнювати з аналогічними податками в інших державах ЄС, загальна сума податку порівняно невелика. Так, якщо придбати офіс площею 60 «квадратів» десь у центрі Праги, податок складе 1250 крон, а за «троячку» у спальному районі податок вийде ще менше – 950 крон.
Податок на нерухомість сплачується один раз на рік. До 2019 року в Чехії діяв 4% податок на продаж об`єктів нерухомості, але потім він був скасований, і сьогодні це є ще одним плюсом на користь покупки нерухомості у Чеській Республіці виходячи з налогових ставок та податку на додану вартість у Чехії.
Деякі інші податки, що стягуються в Чехії
До тих, хто має значення для всіх, хто прибуває в Чеську Республіку на ПМП, безумовно, відноситься транспортний податок. Будь-яке авто має бути зареєстровано та поставлено на облік у податковій службі для нарахування та стягування дорожнього податку. Його розмір залежить від виду транспортного засобу та об`єму двигуна. Якщо говорити про легкові авто, то в межах 800-3000 кубічних сантиметрів обсягу двигуна сума податку становитиме від 1200 до 4200 чеських крон на рік.
Податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії. Також у країні діє так званий «споживчий податок» (більш відомий як акцизний). Під нього підпадають різні категорії бензину, дизпалива та інших нафтопродуктів, етиловий спирт, алкогольна та тютюнова продукція Відповідно всім тим, хто має намір працювати в одній із цих областей, необхідно ознайомитися зі ставками акцизів (вони регламентовані окремим законом).
Ще одним загальнодержавним податком виступає податок на радіо і телебачення. Його платниками є фізичні та юридичні особи, які мають у власності та використовують апарати, що приймають сигнал радіо та ТБ. Під нього підпадають навіть ті, у кого в автомобілі або в мобільному телефоні є радіо. За прийом ТВ сигналу податкова ставка в Чехії становить 135 крон, за радіосигнал – 45 крон. Існує різниця в тому, що стосується нарахування податку для фізичних осіб і для компаній. Перші сплачують загальний податок за ТБ та радіоз усіх належних пристроїв у квартирі (будинку). Юридичні особи сплачують податок по кожному устрою окремо. Допускаються різні форми оплати – поштою, а також шляхом платежів SIPO.
Слід сказати і про податки по дивідендах, відсотках і роялті. За ними в Чехії сплачується 15% податок. Але якщо платник податку є резидентом держави, з якою у Чеської Республіки не укладено Угоду про уникнення подвійного оподаткування, то податкова ставка в Чехії за цими доходами підвищується аж до 35%.
На замітку потенційним підприємцям про податкові ставки в Чехії
На замітку потенційним підприємцям про податкові ставки в Чехії. Тим, хто планує відкрити бізнес у Чехії, слід мати на увазі, що тут вже понад десять років вся документація з органами влади ведеться в електронній формі. Як наслідок, зареєстровані підприємці зобов`язані активувати електронна скринька, щоб отримувати документи від різних уповноважених органів – податкової служби, митної служби, органу, відповідального за регламентацію певного виду діяльності та ін. Ті ж податкові ставки та податок на додану вартість у Чехії можна точно встановити заздалегідь, лише використовуючи даний сервіс.
Така загалом ситуація з оподаткуванням у Чеській Республіці та в цілому з ПДВ у Чехії. Наші менеджери постійно стежать за нововведенням, щоб надати нашим Клієнтам найсвіжішу інформацію.
Перелік послуг, що надаються нашою компанією:
- Комплексне ведення ПДВ фірми.
- Пошук витрат для ПДВ фірми.