Дарування – вже без податку, декларації та оцінки

Звільнення об`єктів дарування від податку діє щодо родичів та деяких осіб, які не перебувають у близькій спорідненості, з січня 2008 р., проте навколо цього постійно існують неясності. Про це свідчать приватні запитання читачів. Спробуймо їх коротко пояснити.

Якщо батьки вирішать подарувати дитині квартиру, то вони не повинні будуть сплатити податок на дарування

Від податку на дарування звільнені особи, включені до першої та другої групи за ступенем спорідненості та близькості відносин, якщо між ними виникають відносини у зв`язку з даруванням рухомих та нерухомих предметів. Повний перелік таких осіб згаданий законом  про податок спадкової, дарованої та перекладеної нерухомості № 357/1992 Збірника законів.

До них належать не тільки родичі, але й деякі неспоріднені особи, наприклад зяті та невістки, друзі та подруги, діти та батьки чоловіка.

Якщо ж хтось із батьків вирішить за життя подарувати своїй дитині, наприклад, котедж для житла або квартиру, то ні обдарований (ні, природно, дарувальник) не мають сплачувати податок.Звільнення від податку поширюється так само, якби нащадок успадкував нерухомість після свого батька. Люди вже тому не повинні через податок залишати оформлення майнових справ на період після смерті.

Важливо те, що якщо йдеться про дарування між особами першої та другої груп спорідненості, то вони не повинні подавати ні податкову декларацію, а нерухомість – ні експертний висновок.

Приклад: Пан Ваха, якому вже за вісімдесят років, вирішив ще за життя подарувати своєму синові будиночок. Ні син (ні пан Ваха) не сплачуватиме податку на дарування, ніхто не повинен ні надавати податкову декларацію, ні давати фінансовому бюро експертний висновок про ціну нерухомості. Єдиними видатками за цю трансакцію будевинагорода нотаріуса або адвоката за засвідчення договору дарування та збір за запис права власності в кадастр у розмірі 500 крон.

Дари від осіб, які підпадають під третю групу, наприклад, від друга чи знайомого, підлягають оподаткуванню. Винятком є ​​рухомі предмети особистого користування вартістю до 20 000 крон та гроші, вклади або цінні папери тієї ж вартості – до 20 000 крон – та деякі інші винятки. Податок становить від 7% до 40% залежно вартості дару. Тариф 7% поширюється на вартість розміром до 1 мільйона крон.

Звернемо також увагу на те, що при даруванні, яке звільнено від податку, але не стосується осіб першої та другої груп, можуть виникнути обов`язки щодо фінансового бюро. Це стосується випадків передачі квартири з майна спілки житлового кооперативу у власність його члена. Таку передачу звільнено від податку на дарування, але декларацію платник має надати.

Як спадщина

У разі спадку від податку на спадщину в даний час звільнені повністю ті ж категорії осіб, що і при даруванні. З тією різницею, що спадок між особами у першій групі було звільнено до 2008 року, а з січня 2008 року звільнення поширилося і на другу групу осіб. Якщо ж йдеться про спадщину між особами, які належать до третьої групи осіб, то в цьому випадку податок вже сплачується так само, як за дарування.Ставка податку, однак, становить половину тієї, яка встановлена ​​при даруванні (від 3,5% до 20%).

При успадкування нерухомості між особами першої та другої груп закон не вимагає податкової декларації та експертного висновку. Хоча нотаріуси часто потребують експертного висновку. Вони пояснюють це тим, що їх хочуть мати суди, які приймають рішення щодо спадщини на основі пропозицій нотаріусів або на основі підтверджень нотаріусом договору успадкування.

Групи осіб з податку на спадщину та дарування

ПЕРША ГРУПА ОСІБ – родичі по прямій лінії та подружжя
ДРУГА ГРУПА ОСІБ a)родичі побічної лінії, у тому числі двійнята, племінники, племінниці, дядька і тітки; b) зяті та невістки, діти подружжя, батьки подружжя, подружжя батьків – особи, які з набувачем, дарувальником або заповідачем жили протягом не менше одного року перед передачею або смертю заповідача, ведучи спільне домашнє господарство, і які з цих причин дбали про спільному господарстві або були залежні від набувача, дарувальника або заповідача.
ТРЕТА ГРУПА ОСІБ – інші фізичні та юридичні особи.