Відмінність податку від інших платежів у Чехії

Податок – це обов`язкові відрахування від коштів, що належать компаніям, підприємствам та фізичним особам на користь держави та муніципальних організацій. Податки є ідентичними з митами. Мито сплачують за певні дії (послуги, документи), вчинені щодо платників. Ми допомагаємо не тільки в цій послузі, в наш спектр також входить реєстрація та ведення фірми у Празі, в Чехії, дуже позитивно впливає оподаткування та мінімум перевірок від держави в Чехіїпри відкриття бізнесу. У цій статті йдеться про:

• податки в Чехії та їх особливості;
• види стандартних податків у Чехії;
• податки у підприємництві Чехії;
• акциз та акцизний збір у Чехії ;
• повернення акцизу в Чехії;
• податок на дивіденди в Чехії< /a>;
• особливості оподаткування дивідендів юридичних осіб< /a>;
• випадки анулювання податків на дивіденди юридичних осіб;
• податок, який стягують за відсотки , роялті та лізинг у Чехії;
• випадки зменшення податку на роялті та лізинг ;
• візит співробітника з податкової юрисдикції в Чехії;
• права та обов`язки співробітника податкової служби відповідно до чеського закону;
• важливість податкового планування в Чехії< /a>.

Податки в Чехії та їх особливості

Система оподаткування в Чехії була переглянута та вдосконалена у 1998 році. До неї додали пункт про повернення ПДВ іноземним громадянам, якого не було раніше, підвищили рівень доходів, які не оподатковуються внесками до скарбниці держави, зменшили ставку податку з доходу з майже 40% до 15%.Тому перевірки від держави стали мінімальними.

У Європейському союзі всі країни прагнуть єдиної системи законодавства в соціально-економічній взаємодії. Проте насправді податкові закони у різних країнах можуть суттєво відрізнятися. Чеська Республіка є країною, побудованою на принципах права, оподаткування в державі підтримує існування ринкової економіки. Податки в Чехії покликані підтримувати розвиток підприємництва на рівних умовах для конкуренції, баланс видатків та доходів державного бюджету, сприяють зближенню з порядком стягнення податків у Європейському союзі.

Величезний плюс зняття податків у Чехії – передбачуваність змін. Усі нововведення у законах анонсуютьсянаперед – за рік – два наперед. Прибутковий податок співвідноситься із платоспроможністю суб`єкта, з якого його знімають. Усі перевірки компаній та підприємців відбуваються із попередженням за 14 днів. Тому завжди потрібно звертати увагу на листи, що надходять на юридичну адресу та datovou schranku компанії – присвоєна їй електронна скринька, через яку здійснюється спілкування з державними органами.

Податкова система в Чехії досить проста, а ставки за багатьма платежами нижчі, ніж в інших державах Європейського Союзу. Такі умови сприятливі для відкриття та розвитку бізнесу не тільки місцевими жителями, а й мігрантами. та іноземними представниками в республіці.

Періодичність появи інспекторів у фірмі не заважає виробництву. Причому столиця Чехії Прага відрізняється тим, що тут перевірки відбуваються навіть рідше, ніж у інших містах. Однак, якщо компанія рік за роком завдає збитків під час перевірок, або чергує збитковість з великими доходами в різні роки, має ПДВ більше, ніж зобов`язання перед республікою, інспекція може зацікавитися такими дивностями і приділяти особливу увагу підприємству. Крім того, необхідно своєчасно реагувати на отриману інформацію від податкової інспекції, яка надходить у вигляді листів та сповіщень.Якщо цього не робити, податківці все одно заглянути в компанію, оскільки вони дотримувалися всіх правил і заздалегідь повідомили про своє відвідування, а те, що підприємець чи власник компанії не підготувався до цього – це вже вина, а не інспекторів.

Види стандартних податків у Чехії

У Чехії, як і в інших державах, сплачують внесок зі стандартних форм доходу. У республіці прийнято оподаткування: володіння нерухомим майном та передачу його, на майно, спадщину, надороги та навколишнє середовище, на прибуток, ПДВ та акцизний збір. Для регулювання сплати кожного податку існує окремий закон, який визначає оподаткування цієї сфери, умови та методи оплати. Займається збором коштів Міністерство фінансів та його філії.

Серед перерахованих податків частину доведеться платити фізичній особі, яка проживає в Чеській Республіці. Частина оплачується тільки при отриманні або покупці чогось, наприклад, подарунка або спадщини. А частину з них доведеться платити бізнесменові, котрий відкриє свою справу в Чехії.

Податки на підприємництво Чехії

Податки, з якими найчастіше стикаються підприємці в Чехії, це акциз, оподаткування дивідендів, відсотків, роялті та лізингу.< /span>

Акциз та акцизний збір у Чехії

Акцизний збір – це податок на тютюнові та алкогольні товари, продукцію зі спирту, пиво, вино, проміжні продукти для виготовлення алкоголю , на вуглеводневе паливо та олії (мінеральне масло). Платять акциз усі, хто виробляє, експортує, імпортує, продає ці товари.Акциз має свою специфіку, він відраховується з продукту один раз, тому якщо виробник уже сплатив внесок державі, всі наступні компанії, які здійснюють операції з товаром, не сплачують податок або можуть претендувати на його повернення.

Процедуру та відсоток вилучення внеску на користь держави з тютюнових, спиртних виробів та вуглеводнів регулює спеціальний закон про акциз. У ньому зазначено перелік юридичних та фізичних осіб, які мають сплачувати податок. Контролює сплату митного управління. Усі платники, які мають відраховувати акцизний збір, реєструються на митниці до того дня, коли виникає потреба заплатити збір. Тому якщо компанія працює з товарами, що обкладаються акцизом, потрібно подбати про внесення її до бази даних митниці заздалегідь – до моменту зняття податку.

Необхідність сплачувати акцизний збір виникає відразу, як починається маніпуляція з товаром, який обкладений акцизним збором. У цій сфері немає відстрочок, тому працюючи з алкогольною, тютюновою або паливною продукцією треба бути готовим до початкових витрат. Платити податок необхідно в день одержання зі складу продукції або в день проходження товару через митницю.Акцизний збір за цигарки розраховує податкова, для всіх інших видів розрахунок та оплату виробляє компанія або фізична особа, які працюють з продукцією.Розрахунок провадиться множенням податкової бази на податкову ставку. винятки, які треба враховувати, якщо сума податку буде 5 мільйонів крон і більше, доведеться щодня відраховувати аванс певної суми, який потім враховується в загальній сумі.

Для товарів оподатковуваних акцизним збором діє спеціальне правило: можна не визнавати і не платити акциз, якщо продукція загубилася або пошкоджена настільки, що її не можна використати. Причому в законі враховуються найнепередбачуваніші випадки. Тобто, коли трапляються фантастичні ситуації, внаслідок яких товар зіпсувався чи не дійшов до пункту призначення, податок платити не вимагатимуть.

Повернення акцизу в Чехії

Це найцікавіша сторона закону про оподаткування акцизом з тютюнових, спиртних та вуглеводневих товарів, яку дотримуються в Чеській Республіці, як і Інші статті законодавства. У законі зафіксовані випадки, коли компанія чи фізична особа може претендувати на повернення акцизу.

У разі роботи з тютюновою, спиртовою та вуглеводневою продукцією компанія в Чехії повинна сплатити податок. Однак, оскільки акциз нараховується лише один раз, платник, який виявився другим, який сплатив акциз за продукт, може подати документи на повернення податку. Такі випадки виникають, якщо товар йде на експорт і митниця це підтверджує, або продукція імпортується, але акциз за неї сплачено іншій особі.

Право на повернення акцизного збору поширюється на строк півроку (6 місяців) від останньої дати місяця, коли акциз сплачувався. Для того, щоб здійснити повернення податку, потрібно подати декларацію до податкової. Зазвичай декларацію подають на наступний місяць не пізніше 25 числа після сплати акцизу.

Податок на дивіденди в Чехії

Дивіденди – це прибуток компанії, яка виплачується її власникам. Власником може бути громадянин Чехії, громадянин з іншої країни ЄС або країни, що не входить до Європейського Союзу. Крім того, власником компанії може бути юридична особа, тобто інша компанія, яка також може перебувати в Чехії, іншій країні ЄС або країнах, що не входять до переліку держав ЄС. Для всіх цих випадків у податковому законодавстві Чеської Республіки розроблено схеми стягнення податків.

Стандартний податок, яким обкладаються дивіденди у компанії, що виплачує їх – 15%. Таким чином, кінцевий адресат дивідендів може не дбати про оподаткування, за нього це зробить компанія, що належить повністю або частково. Але іноді застосовується і підвищений податок – 35%, якщо бракує певних умов.

Чеська Республіка має податкову угоду з 87 державами у світі.Умови цих домовленостей більш значущі, ніж положення національного законодавства. Тому податок із дивідендів сплачується один раз. Якщо внесок у державну скарбницю сплачено в іншій державі, у Чехії його не відраховують.

Якщо власник компанії, якому перераховують дивіденди, перебуває в країні з не встановленими з Чехією домовленостями, то як результат не відбувається обмін інформацією між податковими службами та не підтверджується статус власника. І тут податок на дивіденди різко підвищується до 35%. Загалом кожна компанія, яка змушена платити підвищену ставку, може передбачити ці витрати у податкових витратах наступного року, і таким чином не нестиме додатковіфінансові втрати.

Особливості оподаткування дивідендів юридичних осіб

У Європейському союзі існують широкі можливості для бізнесу, тому компанії безперешкодно можуть утворювати у своїй структурі нові фірми. У ЄС, щоб уникнути плутанини поняття «материнська компанія» та «дочірня компанія» регулюються законом. При освіті нового підприємства, звані фірми «дочки» можуть бути за необхідності біля іншої держави. Компанії один одному виплачують дивіденди, які також оподатковуються. У разі розташування у межах різних країн набирає чинності закон, який регулює стягнення відсотка від виплати дивідендів. У цьому законі, залежно від ситуації, передбачені випадки, коли оподаткування не застосовується, і є варіанти, коли фінанси стягують на користь державної скарбниці.

Випадки анулювання податків на дивіденди юридичних осіб< /h2>

Податок на дивіденди, що виплачуються іншій компанії, не стягується, якщо:

• чеська компанія «дочка» має материнську фірму в Ісландії, Швейцарії чи Норвегії;
• чеська «дочка» має материнське підприємство в іншій державі ЄС, при цьому материнське підприємство зберігає 10% у компанії Чехії протягом року (12 місяців);
• чеська фірма «дочка» має материнське підприємство у третій державі, але з цією країною оформлені домовленості, дочірня фірма має структуру, близьку до тієї, яку використовують у Чехії, материнська фірма володіє більше 10% акцій «дочки» протягом року (12 місяців) і податкова ставка країни поза Європейським Союзом становить понад 12% у поточний та попередній рік;
• при однаковій сумі отриманих та виплачених дивідендів, якщо компанія – не інвестиційний фонд, отримує дивіденди від іншого підприємства, в якому вона має 20% участі та виплачує їх жителям Чехії. Якщовиплачується сума більша, ніж отримана, тоді податок знімається.

Податок, який стягують за відсотки, роялті та лізинг у Чехії

Відсотки – виплачують як оплату за користування чужим капіталом, вкладеним у компанію. Роялті – гонорар, який нараховується автору за патенти, авторські права та інші. target=”_blank” rel=”noopener noreferrer”>види інтелектуальної власності. Лізинг – оренда майна на тривалий термін із подальшим правом викупу.

Зняття податків за виплату відсотків, роялті та лізинг у Чеській Республіці встановлені такі ж, як і на дивіденди – 15% 35%. Стягнення їх відбувається за такою самою схемою, як і дивідендів. При підписаному взаємному договорі країн та Чеської Республіки про оподаткування та передачу податкової інформації сплачується 15%. Якщо угода не підписана та передача інформації неможлива, податок підвищується до 35%.

Випадки зменшення податку на роялті та лізинг< /h2>

У законі про оподаткування описані випадки, коли податок може знижуватися.Зазвичай податку роялті знижується, якщо йдеться про виплату доходу, отриманого від використання інтелектуальних розробок (патентів, авторських прав, торгових марок). Докладніше про права та захист інтелектуальної власності в іншій статті.

З відсотків і роялті не стягують податки, якщо підприємство «дочка» перераховує їх материнському підприємству в Європейський союз, підприємство в союзі є кінцевим одержувачем доходу, має понад чверть компанії «дочки» щонайменше 2-х років або якщо дохід належить постійному представництву не біля Чехії. Зазвичай у такому разі необхідно заздалегідь домовлятися із чеською податковою інспекцією.

У лізингу теж є ситуації, при яких податок знижується. У разі використаннярухомого майна з подальшою його покупкою ставка податку знижується до 5%.

Візит працівника з податкової юрисдикції до Чехії< /h2>

У Чеській Республіці працівники податкової мають певні права та обов`язки, яких вони дуже суворо дотримуються і не виходять за рамки своїх службових повноважень . Про візит найчастіше попереджають заздалегідь, тому до нього треба готуватись, щоб надати всю необхідну документацію. Чехія – правова країна, тому особисті домовленості не повинні переходити порушуючи законодавчі норми, оскільки працівник податкової не розцінить це позитивно.

Мета відвідування компанії представником податкової служби – контроль сплати податків та правильність наданої державним службам інформації. Права та обов`язки представника служби та платника податків регулюються законом. Перевірка може відбуватися на підприємстві чи офісі податкової служби, рішення про місце проведення приймає податкова служба, відштовхуючись від доцільності місця перевірки.

Зазвичай найбільшу увагу служба податкової приділяє всьому, що підтверджує розмір доходу підприємства, обґрунтованість видатків, повернення ПДВ, зниження податків: фактури, договори, касові ордери та інші документи.

Права та обов`язки працівника податкової служби відповідно до чеського закону< /span>

Співробітник податкової не повинен розголошувати таємницю інформації про доход компанії та пов`язаних з нею організацій. При вилученні документів перевіряючий обов`язково фіксує це у протоколі чи іншому документі. Через 30 днів вилучені папери мають повернутися власнику. Якщо їх необхідно затримати, співробітник служби запитує дозвіл вищої інстанції. Працює перевіряючий у тісному взаємозв`язку з платником податків, запитуючи лише мінімальні для перевірки кошти крім документів. Співробітник глибоко і самостійно вивчає документи та їх взаємозв`язки.формування оцінки податкової бази Перевіряючий створює протокол результатів перевірки документів. Він зобов`язаний забезпечити доступ на запит платника податків до справи, фіксувати кожне звернення, відповідати на претензії платника податків.

Співробітник податкової має право перевірити документи, що засвідчують особу платника податків та всіх учасників з його боку. Він може перевіряти повноваження тих, хто представляє платника податків під час перевірки. Перевіряючий має право викликати будь-яку особу як свідка, якщо це необхідно. При необхідності він може запросити документи про структуру підприємства, обов`язки співробітників, правила ведення і місце. ” target=”_blank” rel=”noopener noreferrer”>зберігання документів у компанії. За законом перевіряючий може вимагати необхідні йому документи та вилучати їх у підприємства на деякий час. Крім того, він може розрахувати податок за нормативами, якщо не вдається зробити це по-іншому.

Важливість податкового планування в Чехії

Щороку останнім етапом господарювання підприємства в Чехії є підготовка та складання річного звіту та декларацій у податкову службу.Для республіки власне гуманнеоподаткування та мінімум перевірок від держави в Чехії. Дуже важливо у компанії вести точний бухгалтерський облік та планування податкових виплат. Законодавство надає масу можливостей для зниження податків та отримання пільг. Саме планування дозволить використати на практиці можливості, закладені в законах для створення успішного бізнесу <а href="https://czholding.com.ua/investirovanie/" target="_blank" rel="noopener noreferrer">бізнесу в Чехії.

Ми вирішуємо всі питання, пов`язані з податковою, перевірками та оподаткуванням. Якщо у Вас залишилися будь-які питання, то їх можна завжди поставити одному з наших досвідчених спеціалістів і це скоротить Ваш час для пошуку достовірної інформації щодо будь-якої Tags: оподаткуванняподаткова система